Онлайн-кассовый аппарат или виртуальный кассовый аппарат? Руководство для предпринимателей на 2026 год.
15 декабря 2025 г.
KSeF – Как им пользоваться. Руководство для предпринимателей.
13 января 2026 г.
Обязательство по использованию кассовых аппаратов с 2026 года: кто обязан их иметь, а кто освобожден от этого требования?
В 2026 году правила, касающиеся кассовых аппаратов, остаются неизменными, но удивительно большое количество предприятий по-прежнему не знают, распространяется ли на них это обязательство. Начинающие предприниматели спрашивают об ограничениях по обороту, опытные владельцы путают продажи B2B и B2C, а об абсолютном обязательстве для определенных отраслей они узнают только от налогового инспектора. Эта статья отвечает на один вопрос: обязана ли ваша компания иметь кассовый аппарат?
К кому относится требование наличия кассового аппарата? Основное правило.
Обязанность регистрировать продажи на кассе вытекает из статьи 111, раздела 1 Закона о НДС. Это распространяется на продажи физическим лицам, не осуществляющим предпринимательскую деятельность (потребителям), и фермерам, облагаемым НДС по фиксированной ставке. Проще говоря: если вы продаете товары частным покупателям, эта обязанность может распространяться и на вас.
- Вы продаете товары частным клиентам (B2C)? → проверьте подробнее — возможно, это обязательство.
- Вы продаете только компаниям, выставляющим счета (B2B)? → Без обязательств, независимо от оборота.
- Вы продаете смешанные товары (B2B + B2C)? → Учитывается только оборот от частных клиентов.
Пример: Вы управляете маркетинговым агентством и обслуживаете только компании — наличные деньги не требуются.
Но если вы продаете услугу хотя бы одному частному лицу, вы подпадаете под действие этих правил.
Лимит освобождения от платы за использование кассового аппарата в 2026 году - 20 000 злотых.
Если вы продаете товары частным клиентам, но ваш годовой оборот не превышает 20 000 злотых, вы можете быть освобождены от требования наличия кассового аппарата. Это называется субъективным освобождением.
Как рассчитать лимит в 20 000 злотых?
- Активные плательщики НДС: учитывается чистая стоимость продаж (без НДС).
- Для налогоплательщиков, освобожденных от НДС: учитывается валовая стоимость продаж.
- В лимит входят: все продажи потребителям и фермерам, получающим фиксированную плату.
- До предела НЕТ Включает в себя: продажи компаниям (B2B), продажу основных средств, продажу недвижимости.
Что произойдет, если вы превысите лимит?
У вас есть 2 месяца на установку кассового аппарата — отсчет начинается с конца месяца, в котором был превышен лимит.
Пример: В марте 2026 года вы превысили сумму в 20 000 злотых. Крайний срок установки кассового аппарата: 31 мая 2026 года. Кассовый аппарат должен быть введен в эксплуатацию с 1 июня 2026 года.
Есть вопросы? Задайте их нашему эксперту!
Как рассчитать лимит для новой компании в первый год?
Если вы начали свой бизнес в течение года, лимит в 20 000 злотых рассчитывается пропорционально количеству рабочих дней.
Формула: 20 000 злотых × (количество рабочих дней ÷ 365).
В каких случаях наличные средства необходимы независимо от оборота?
Для отдельных отраслей и видов бизнеса требование наличия кассового аппарата применяется с первой операции с частным клиентом, независимо от оборота. Это предусмотрено в § 4 Постановления Министра финансов, и исключений нет.
|
Отрасль / вид деятельности |
Долг |
Комментарии |
|
Парикмахер, косметолог, салон красоты |
ДА - начиная с первой транзакции |
Абсолютное обязательство |
|
Автомастерская, механик |
ДА - начиная с первой транзакции |
Абсолютное обязательство |
|
Вулканизация, шиномонтаж |
ДА - начиная с первой транзакции |
Абсолютное обязательство |
|
Врач, стоматолог (частная практика) |
ДА - начиная с первой транзакции |
Абсолютное обязательство |
|
Адвокат, нотариус |
ДА - начиная с первой транзакции |
Абсолютное обязательство |
|
Гастрономия (ресторан, бар, кафе) |
ДА - начиная с первой транзакции |
Абсолютное обязательство |
|
Продажа алкогольных или табачных изделий |
ДА - начиная с первой транзакции |
Это также относится к интернет-магазинам. |
|
Продажа парфюмерии и туалетной воды |
ДА - начиная с первой транзакции |
Это также относится к онлайн-продажам. |
|
Водитель такси, пассажирские перевозки |
ДА - начиная с первой транзакции |
Абсолютное обязательство |
|
Физиотерапевт, психолог |
Лимит 20 000 злотых |
Абсолютных обязательств нет |
|
Продажи по почте (передача прав + записи) |
Возможное увольнение |
Ознакомьтесь с условиями Положения Министерства финансов. |
Приведенная выше таблица представляет собой упрощенное резюме. Полный перечень отраслей, в отношении которых действует обязательное налоговое бремя, можно найти в § 4 Постановления Министра финансов. В случае сомнений проконсультируйтесь с налоговым консультантом.
Кому в 2026 году НЕ понадобится кассовый аппарат?
От требования наличия кассового аппарата освобождаются компании, отвечающие строго определенным условиям. Самое важное:
- Компании, осуществляющие продажи исключительно другим компаниям (B2B) — никаких обязательств независимо от оборота.
- Компании с оборотом B2C ниже 20 000 злотых в год - субъективное освобождение от налогообложения.
- Продажи по почте, оплачиваемые исключительно банковским переводом — исключение, если данные покупателя позволяют установить его личность.
- Онлайн-услуги, оплачиваемые банковским переводом или картой, — при условии соблюдения условий Постановления Министра финансов.
Важно: освобождение от использования кассового аппарата НЕ освобождает вас от ведения учета продаж.
Вы по-прежнему обязаны выставлять счета-фактуры или вести учет продаж.
Как установить кассовый аппарат? Первые шаги.
Если вы уже знаете, что наличные вам необходимы, вот как это можно сделать без проблем:
- Выберите кассовый аппарат, подходящий для вашей отрасли – Центр кассовых аппаратов порекомендует подходящую модель для вашей компании. Ознакомьтесь с нашим предложением по кассовым аппаратам.
- Покупайте у авторизованного дилера — для фискализации требуется авторизованный сервисный специалист.
- Сообщите о наличии денежных средств в налоговую инспекцию — у вас есть 7 дней с даты фискализации.
- Подайте заявку на налоговую льготу в размере 700 злотых. Заявка должна быть получена налоговой инспекцией в течение трех рабочих дней с момента фискализации. После этого срока право на льготу утрачивается.
- Начните регистрировать продажи и выдавать чеки с первого дня использования кассового аппарата.
Более подробная информация обо всем процессе: первый кассовый аппарат — контрольный список для начинающего предпринимателя.
Налоговая льгота при покупке кассового аппарата — можно ли вычесть 700 злотых?
Предприятия, впервые приобретающие кассовый аппарат, могут воспользоваться налоговой льготой в размере до 700 злотых (максимум 901 злотых от чистой стоимости устройства). Эта льгота доступна как действующим, так и освобожденным от уплаты НДС плательщикам.
- Активные плательщики НДС: вычтите льготу по НДС в своей текущей декларации.
- Налогоплательщики, освобожденные от НДС, могут подать заявление на возврат денежных средств в налоговую инспекцию.
- Крайний срок подачи заявки: 3 рабочих дня с даты фискализации — срок строго ограничен.
